{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":4,"sheets":["BILAN","BPE","CORRIGE","DONNEES"],"not_rendered":{"charts":0,"images":12,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":5,"comments":0,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"BILAN","index":0,"n_rows":33,"n_cols":12,"rows_kept":33,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,6,0,11],[17,10,17,11],[7,6,8,11],[9,6,10,11],[11,6,12,11],[14,7,14,11],[16,7,16,8],[15,10,15,11],[30,6,32,6],[31,1,31,2],[20,1,20,2],[25,4,29,7],[23,1,23,2],[25,1,25,2],[27,1,27,2],[20,10,20,11],[29,1,29,2],[20,7,20,8],[1,6,2,9],[1,11,2,11],[1,10,2,10],[3,6,4,9],[3,10,4,10],[3,11,4,11],[5,6,6,9],[5,10,6,10],[5,11,6,11],[21,1,21,2],[8,5,9,5]]}
[null,"ACTIF","NET N","PASSIF","N",null,"Voici le bilan d'un client qui vous contacte pour passer un contrat important."]
[null,"Actif immobilisé",null,"Capitaux propres",null,null,"Vérifiez que le BFR est bien égal à",null,null,null,{"$f":"C16","v":127827},"euros"]
[null,"Immobilisations incorporelles",30333,"Capital",187627]
[null,"Immobilisation corporelles",389398,"Réserves",12861,null,"Vérifiez que le FR est bien égal à ",null,null,null,{"$f":"C17","v":35083},"euros"]
[null,"Immobilisations financières",29549,"Résultat (bénéfie ou perte)",18401]
[null,"Total immobilisations",{"$f":"SUM(C3:C5)","v":449280},"Total capitaux propres",{"$f":"SUM(E3:E5)","v":218889},null,"Vérifiez que la TN est bien égale à",null,null,null,{"$f":"C18","v":-92744},"euros"]
[null,"Actif circulant",null,"Emprunts et dettes"]
[null,"Stocks",31016,"Emprunts",265474,null,"Vérifiez que les ratios sont bien ceux affichés."]
[null,"Créances clients",105315,"Découverts",753,"Imprimer la version papier du sujet."]
[null,"Charges payées d'avance",23076,"Dettes fournisseurs",38271,null,"Comparez les ratios de l'entreprise à ceux de la profession."]
[null,"Valeurs Mobilières de placement",38426,"Dettes fiscales et sociales",30982]
[null,"Disponibilités",{"$f":"E14-SUM(C6,C8:C11)","v":-92744},null,null,"voir le corrigé","Emettez un avis sur le risque d'insolvabilité potientielle de ce  futur client (Commande potientelle de 100 000 €)."]
[null,"Total actif circulant",{"$f":"SUM(C8:C12)","v":105089},"Total emprunt et dettes",{"$f":"SUM(E8:E12)","v":335480}]
[null,"Total général",{"$f":"SUM(C6,C13)","v":554369},"Total général",{"$f":"SUM(E6,E13)","v":554369}]
[null,null,null,null,null,null,null,"Données de la profession"]
[null,"BFR GLOBAL DE L'ENTREPRISE",{"$f":"SUM(C8:C11)-SUM(E9:E11)","v":127827},"EUROS","Ventes TTC",{"$f":"INT(C9*30)","v":3159450},null,null,null,null,"BFR GLOBAL"]
[null,"FR DE L'ENTREPRISE",{"$f":"E6+E8-C6","v":35083},"EUROS","Achats HT",{"$f":"F18/1.2","v":1184793.3333333335},null,"Rotation stocks ",null,null,64625.352739810944,"euros"]
[null,"TN DE L'ENTREPRISE",{"$f":"C17-C16","v":-92744},"EUROS","Achats TTC",{"$f":"INT(F16*0.45)","v":1421752},null,30,"jours",null,"FR"]
[null,null,null,null,"Acomptes reçus",4262,null,"Rotation Créances clients",null,null,15863.818156560263,"euros"]
[null,null,null,null,"Acomptes versés",668,null,59,"jours"]
[null,"RATIOS DE L'ENTREPRISE",null,null,"Services extérieurs",{"$f":"INT(F17*0.005)","v":5923},null,"Rotation fournisseurs",null,null,"FI"]
[null,"Financement des immobilisations",null,null,null,null,null,11.666666666666666,"jours",null,0.73534842841358161]
[null,"FI",{"$f":"(E6+E8)/C6","v":1.0780871616809118},null,null,null,null,null,null,null,"CCI"]
[null,"Couverture des capitaux investis",null,null,null,null,null,null,null,null,0.44373010762334641]
[null,"CCI",{"$f":"(E6+E8)/(C6+C16)","v":0.83929496609814125},null,null,null,null,null,null,null,"IF"]
[null,"Indépendance financière",null,null,"Application proposée par C. KYDTS\nchristophe.kydts@ac-lille.fr\nTous droits réservés.\nApplication disponible en l'état\nAucune réutilisation commerciale autorisée\nObligation de citer l'auteur en cas de partage.",null,null,null,null,null,1.0944338833097378]
[null,"IF",{"$f":"E8/E6","v":1.2128247650635711}]
[null,"Rotation stocks"]
[null,"RTS",{"$f":"(C8/F17)*360","v":9.4242258846831231},"jours"]
[null,"Rotation créances clients"]
[null,"RTC",{"$f":"((C9-F19)/(F16))*360","v":11.514371172197693},"jours",null,null,"Client paie avant paiement du fournisseur"]
[null,"Rotation dettes fournisseurs"]
[null,"RTF",{"$f":"(E10-F20)/(F18+F21)*360","v":9.4819058959497085},"jours"]

{"sheet":"BPE","index":1,"n_rows":49,"n_cols":13,"rows_kept":49,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[4,12,6,13],[0,12,2,13],[3,12,3,13],[0,4,0,10],[46,0,47,3],[23,0,24,3],[33,0,33,3],[0,0,0,3],[1,0,1,3],[45,0,45,3],[44,0,44,3],[3,0,6,3],[41,0,41,1],[42,0,42,1],[43,0,43,1]]}
["EVALUATION ANALYSE DU RISQUE FINANCIER",null,null,null,"Aide mémoire formules de calcul",null,null,null,null,null,null,null,"RETOUR"]
["BTS GPME - BLOC 1 - ANALYSE DU RISQUE CLIENT"]
["Date du sujet","2023-01-25"]
["Vous avez à votre dissposition le bilan fonctionnel de l'entreprise d'un client qui souhaite engager une relation commerciale avec votre entreprise. Votre responsable vous demande d'analyser la situation pour évaluer le risque potentiel."]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"VOIR LE CORRIGÉ"]
[]
[]
[]
[{"$f":"BILAN!B1","v":"ACTIF"},{"$f":"BILAN!C1","v":"NET N"},{"$f":"BILAN!D1","v":"PASSIF"},{"$f":"BILAN!E1","v":"N"}]
[{"$f":"BILAN!B2","v":"Actif immobilisé"},null,{"$f":"BILAN!D2","v":"Capitaux propres"}]
[{"$f":"BILAN!B3","v":"Immobilisations incorporelles"},{"$f":"BILAN!C3","v":30333},{"$f":"BILAN!D3","v":"Capital"},{"$f":"BILAN!E3","v":187627}]
[{"$f":"BILAN!B4","v":"Immobilisation corporelles"},{"$f":"BILAN!C4","v":389398},{"$f":"BILAN!D4","v":"Réserves"},{"$f":"BILAN!E4","v":12861}]
[{"$f":"BILAN!B5","v":"Immobilisations financières"},{"$f":"BILAN!C5","v":29549},{"$f":"BILAN!D5","v":"Résultat (bénéfie ou perte)"},{"$f":"BILAN!E5","v":18401}]
[{"$f":"BILAN!B6","v":"Total immobilisations"},{"$f":"BILAN!C6","v":449280},{"$f":"BILAN!D6","v":"Total capitaux propres"},{"$f":"BILAN!E6","v":218889}]
[{"$f":"BILAN!B7","v":"Actif circulant"},null,{"$f":"BILAN!D7","v":"Emprunts et dettes"}]
[{"$f":"BILAN!B8","v":"Stocks"},{"$f":"BILAN!C8","v":31016},{"$f":"BILAN!D8","v":"Emprunts"},{"$f":"BILAN!E8","v":265474}]
[{"$f":"BILAN!B9","v":"Créances clients"},{"$f":"BILAN!C9","v":105315},{"$f":"BILAN!D9","v":"Découverts"},{"$f":"BILAN!E9","v":753}]
[{"$f":"BILAN!B10","v":"Charges payées d'avance"},{"$f":"BILAN!C10","v":23076},{"$f":"BILAN!D10","v":"Dettes fournisseurs"},{"$f":"BILAN!E10","v":38271}]
[{"$f":"BILAN!B11","v":"Valeurs Mobilières de placement"},{"$f":"BILAN!C11","v":38426}]
[{"$f":"BILAN!B12","v":"Disponibilités"},{"$f":"BILAN!C12","v":-92744}]
[{"$f":"BILAN!B13","v":"Total actif circulant"},{"$f":"BILAN!C13","v":105089},{"$f":"BILAN!D13","v":"Total emprunt et dettes"},{"$f":"BILAN!E13","v":335480}]
[{"$f":"BILAN!B14","v":"Total général"},{"$f":"BILAN!C14","v":554369},{"$f":"BILAN!D14","v":"Total général"},{"$f":"BILAN!E14","v":554369}]
[]
["Données de l'entreprise"]
[]
[]
[{"$f":"BILAN!E16","v":"Ventes TTC"},{"$f":"BILAN!F16","v":3159450},{"$f":"BILAN!B23","v":"FI"},{"$f":"BILAN!C23","v":1.0780871616809118}]
[{"$f":"BILAN!E17","v":"Achats HT"},{"$f":"BILAN!F17","v":1184793.3333333335},{"$f":"BILAN!B25","v":"CCI"},{"$f":"BILAN!C25","v":0.83929496609814125}]
[{"$f":"BILAN!E18","v":"Achats TTC"},{"$f":"BILAN!F18","v":1421752},{"$f":"BILAN!B27","v":"IF"},{"$f":"BILAN!C27","v":1.2128247650635711}]
[{"$f":"BILAN!E19","v":"Acomptes reçus"},{"$f":"BILAN!F19","v":4262},{"$f":"BILAN!B28","v":"Rotation stocks"},{"$f":"BILAN!C29","v":9.4242258846831231}]
[{"$f":"BILAN!E20","v":"Acomptes versés"},{"$f":"BILAN!F20","v":668},{"$f":"BILAN!B30","v":"Rotation créances clients"},{"$f":"BILAN!C31","v":11.514371172197693}]
[{"$f":"BILAN!E21","v":"Services extérieurs"},{"$f":"BILAN!F21","v":5923},{"$f":"BILAN!B32","v":"Rotation dettes fournisseurs"},{"$f":"BILAN!C33","v":9.4819058959497085}]
[]
["Données de la branche d'activité"]
[]
[{"$f":"BILAN!H17","v":"Rotation stocks "},{"$f":"BILAN!H18","v":30},{"$f":"BILAN!K16","v":"BFR GLOBAL"},{"$f":"BILAN!K17","v":64625.352739810944}]
[{"$f":"BILAN!H19","v":"Rotation Créances clients"},{"$f":"BILAN!H20","v":59},{"$f":"BILAN!K18","v":"FR"},{"$f":"BILAN!K19","v":15863.818156560263}]
[{"$f":"BILAN!H21","v":"Rotation fournisseurs"},{"$f":"BILAN!H22","v":11.666666666666666},{"$f":"BILAN!K21","v":"FI"},{"$f":"BILAN!K22","v":0.73534842841358161}]
[null,null,{"$f":"BILAN!K23","v":"CCI"},{"$f":"BILAN!K24","v":0.44373010762334641}]
[null,null,{"$f":"BILAN!K25","v":"IF"},{"$f":"BILAN!K26","v":1.0944338833097378}]
[]
[{"$f":"BILAN!G2","v":"Vérifiez que le BFR est bien égal à"},null,{"$f":"BILAN!K2","v":127827},{"$f":"BILAN!L2","v":"euros"}]
[{"$f":"BILAN!G4","v":"Vérifiez que le FR est bien égal à "},null,{"$f":"BILAN!K4","v":35083},{"$f":"BILAN!L4","v":"euros"}]
[{"$f":"BILAN!G6","v":"Vérifiez que la TN est bien égale à"},null,{"$f":"BILAN!K6","v":-92744},{"$f":"BILAN!L6","v":"euros"}]
[{"$f":"BILAN!G8","v":"Vérifiez que les ratios sont bien ceux affichés."}]
[{"$f":"BILAN!G10","v":"Comparez les ratios de l'entreprise à ceux de la profession."}]
[{"$f":"BILAN!G12","v":"Emettez un avis sur le risque d'insolvabilité potientielle de ce  futur client (Commande potientelle de 100 000 €)."}]
[]
["Pour chaque calcul, vous préciserez la formule et les valeurs utilisées."]

{"sheet":"CORRIGE","index":2,"n_rows":127,"n_cols":21,"rows_kept":127,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[126,0,126,19],[99,6,99,19],[100,6,100,19],[101,6,101,19],[102,6,102,19],[103,6,103,19],[104,6,104,19],[105,6,105,19],[106,6,106,19],[107,6,107,19],[121,0,121,19],[122,0,122,19],[123,0,123,19],[124,0,124,19],[125,0,125,19],[116,0,116,19],[117,0,117,19],[118,0,118,19],[119,0,119,19],[120,0,120,19],[0,0,1,17],[111,0,111,19],[112,0,112,19],[113,0,113,19],[114,0,114,19],[115,0,115,19],[41,0,42,0],[41,7,42,8],[51,0,52,0],[51,5,52,5],[51,6,52,6],[51,8,52,8],[0,20,1,22],[3,20,4,22],[6,20,7,22],[97,0,97,4],[92,0,93,0],[92,6,93,6],[92,7,93,7],[92,8,93,8],[72,0,73,0],[72,3,73,3],[72,4,73,4],[82,0,83,0],[82,6,83,6],[82,7,83,7],[42,2,42,4],[41,6,42,6],[100,20,100,21],[109,0,110,8],[82,8,83,8],[62,0,63,0],[62,6,63,6],[62,8,63,8],[72,6,73,6],[72,8,73,8]]}
["Éléments de corrigés sur l'analyse des risques du client.",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"RETOUR"]
[]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"RATIOS"]
[]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"ANALYSE"]
["BFR = ","(",{"$f":"BILAN!C8","v":31016},"+",{"$f":"BILAN!C9","v":105315},"+",{"$f":"BILAN!C10","v":23076},"+",{"$f":"BILAN!C11","v":38426},")","-","(",{"$f":"BILAN!E9","v":753},"+",{"$f":"BILAN!E10","v":38271},"+",{"$f":"BILAN!E11","v":30982},")"]
[]
[null,"=",{"$f":"SUM(C8,E8,G8,I8)","v":197833},"-",{"$f":"SUM(M8,O8,Q8)","v":70006}]
[null,"=",{"$f":"C10-E10","v":127827}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["FR = ","(",{"$f":"BILAN!E6","v":218889},"+",{"$f":"BILAN!E8","v":265474},"-",{"$f":"BILAN!C6","v":449280},")",null,null,"=",null,{"$f":"C22+E22-G22","v":35083}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["TN = ","(",{"$f":"M22","v":35083},"-",{"$f":"C11","v":127827},")",null,null,null,null,"=",null,{"$f":"C32-E32","v":-92744}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["FI =","(",{"$f":"BILAN!E6","v":218889},"+",{"$f":"BILAN!E8","v":265474},")","=",{"$f":"SUM(C42,E42)/C43","v":1.0780871616809118}]
[null,null,{"$f":"BILAN!C6","v":449280}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["CCI =",null,{"$f":"C42","v":218889},"+",{"$f":"E42","v":265474},null,"=",null,{"$f":"SUM(C52,E52)/SUM(C53,E53)","v":0.83929496609814125}]
[null,null,{"$f":"C43","v":449280},"+",{"$f":"C11","v":127827}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["IF =",null,{"$f":"BILAN!E8","v":265474},null,null,null,"=",null,{"$f":"C63/C64","v":1.2128247650635711}]
[null,null,{"$f":"BILAN!E6","v":218889}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["RTS = ",null,{"$f":"BILAN!C8","v":31016},"x",360,null,"=",null,{"$f":"(C73/C74)*360","v":9.4242258846831231}]
[null,null,{"$f":"BILAN!F17","v":1184793.3333333335}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["RTC =","(",{"$f":"BILAN!C9","v":105315},"-",{"$f":"BILAN!F19","v":4262},")","x 360","=",{"$f":"((C83-E83)/C84)*360","v":11.514371172197693}]
[null,null,{"$f":"BILAN!F16","v":3159450}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["RTF =","(",{"$f":"BILAN!E10","v":38271},"-",{"$f":"BILAN!F20","v":668},")","x 360","=",{"$f":"((C93-E93)/SUM(C94,E94)*360)","v":9.4819058959497085}]
[null,"(",{"$f":"BILAN!F18","v":1421752},"+",{"$f":"BILAN!F21","v":5923},")"]
[]
[]
[]
["RÉCAPITULATIF DONNÉES",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Haut de page"]
[null,null,"ENTREPRISE",null,"BRANCHE",null,"Signification des indicateurs"]
["BFR",null,{"$f":"C11","v":127827},{"$f":"IF(C100>E100,\">\",IF(C100=E100,\"=\",\"<\"))","v":">"},{"$f":"INT(BILAN!K17)","v":64625},null,"Désigne le besoin en trésorerie qu'implique l'activité d'une entreprise (généralement pour effacer les décalages entre les encaissements et les décaissements).\nUn BFR > 0 s'explique quand les clients payent l'entreprise APRÈS qu'elle ait payé ses fournisseurs."]
["FR",null,{"$f":"M22","v":35083},{"$f":"IF(C101>E101,\">\",IF(C101=E101,\"=\",\"<\"))","v":">"},{"$f":"INT(BILAN!K19)","v":15863},null,"Désigne le montant constamment disponible pour couvrir les dépenses courantes liées à l'activité de l'entreprise.\nFR < 0 (à long terme) indique que l'entreprise ne dispose pas de ressources suffisantes pour financer son fonctionnement.\nFR < 0 (à court terme) indique que l'entrperise ne peut pas régler ses dettes en utilisant son actif de court terme.\nFR > 0 indique que l'entreprise peut financer le BFR grâce à son excédent. Le solde forme la trésorerie nette de l'entreprise.",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Accéder à l'aide en ligne"]
["TN",null,{"$f":"M32","v":-92744},"<",{"$f":"E101-E100","v":-48762},null,"Elle mesure les liquidités mobilisables à court terme par l'entreprise.\nUne trésorerie > 0 indique la capacité de l'entreprise à payer ses dettes. Attention, un exédent trop important signifie des fonds inutilisés (qui dorment). L'excédent de trésorerie doit faire l'objet d'une stratégie d'utilisation (placement financier, achats immobiliers, etc.)\n\nUne trésorerie < 0 (sur le long terme) peut indiquer une mauvaise gestion du BFR qui peut être amélioré par une réduction du délai client, une meilleure gestion des stocks ou un allongement du délai fournisseur. La trésorerie négative peut révéler un FR insuffisant et inciter à revoir la politique d'investissement."]
["FI",null,{"$f":"H42","v":1.0780871616809118},">",{"$f":"BILAN!K22","v":0.73534842841358161},null,"Ce ratio indique la capacité de l'entreprise à financer l'exploitation à Long Terme. Il est impératif que ce ratio soit > à 1."]
["CCI",null,{"$f":"I52","v":0.83929496609814125},">",{"$f":"BILAN!K24","v":0.44373010762334641},null,"Ce ratio indique la capacité de l'entreprise à générer une trésorerie positive. Il est impératif que ce ratio soit > à 1."]
["IF",null,{"$f":"I63","v":1.2128247650635711},{"$f":"IF(C105>E105,\">\",IF(C105=E105,\"=\",\"<\"))","v":">"},{"$f":"BILAN!K26","v":1.0944338833097378},null,"Ce ratio représente un bon indicateur sur la capacité de l'entreprise à couvrir ses emprunts à long terme par ses propres capitaux. Pour le banquier, il permet de vérifier qu'il finance moins que le propriétaire. Il est impératif que ce ratio soit <  à 1."]
["RTS",null,{"$f":"I73","v":9.4242258846831231},"<",{"$f":"BILAN!H18","v":30},null,"Ce ratio détermine le nombre de jours nécessaires à  l'écoulement des stocks. Il doit être le plus court possible."]
["RTC",null,{"$f":"I83","v":11.514371172197693},"<",{"$f":"BILAN!H20","v":59},null,"Ce ratio représente le nombre de jours moyen que les clients prennent pour payer l'entreprise. Il doit être le plus court possible."]
["RTF",null,{"$f":"I93","v":9.4819058959497085},"<",{"$f":"BILAN!H22","v":11.666666666666666},null,"Ce ratio représente le nombre de jours moyen que l'entreprise prend pour régler ses fournisseurs. Il doit être le plus long possible (à défaut au moins supérieur au ratio des créances clients."]
[]
["ANALYSE",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Haut de page"]
[]
["BFR, FR et TN de l'entreprise"]
[{"$f":"IF(C101>=C100,\"L'entreprise possède un FR supérieur au BFR ce qui lui permet de dégager une trésorerie positive. Cela lui permet d'assurer le paiement de ses dettes\",\"L'entreprise possède un FR inférieur au BFR ce qui ne lui permet pas de dégager une trésorerie positive. Cela ne lui permet d'assurer le paiement de ses dettes\")","v":"L'entreprise possède un FR inférieur au BFR ce qui ne lui permet pas de dégager une trésorerie positive. Cela ne lui permet d'assurer le paiement de ses dettes"}]
["RATIOS de l'entreprise"]
["Financement des investissements (FI)"]
[{"$f":"IF(C103<1,\"L'entreprise n'a pas la capacité à financer son exploitation à long terme. Ce ratio DOIT être supérieur à 1. L'entreprise doit être capable d'apporter plus de capitaux pour financer ses emprunts à long terme\",\"L'entreprise a la capacité à financer son exploitation à long terme. Ce ratio DOIT être supérieur à 1. La situation est donc rassurante\")","v":"L'entreprise a la capacité à financer son exploitation à long terme. Ce ratio DOIT être supérieur à 1. La situation est donc rassurante"}]
["Couverture des capitaux Investis (CCI)"]
[{"$f":"IF(C104>1,\"L'entreprise couvre ses besoins de financement liés à ses investissement et à son exploitation. Ce ratio doit être supérieur à 1. La situation est donc rassurante\",\"L'entreprise ne couvre pas ses besoins de financement liés à ses investissement et à son exploitation. Ce ratio doit être supérieur à 1. La situation est donc inquiétante\")","v":"L'entreprise ne couvre pas ses besoins de financement liés à ses investissement et à son exploitation. Ce ratio doit être supérieur à 1. La situation est donc inquiétante"}]
["Indépendance financière (IF)"]
[{"$f":"IF(C105<1,\"L'entrperise ne couvre pas ses emprunts à long terme par ses capitaux propres. La situation est inquiétante dans la mesure où la banque espère un ratio supérieur à 1. L'entreprise doit agir sur l'augmentation de ses capitaux propres\",\"L'entrperise couvre ses emprunts à long terme par ses capitaux propres. La situation est rassurante dans la mesure où la banque espère un ratio supérieur à 1. Il sera donc rassuré sur la capacité de l'entreprise à rembourser ses emprunts\")","v":"L'entrperise couvre ses emprunts à long terme par ses capitaux propres. La situation est rassurante dans la mesure où la banque espère un ratio supérieur à 1. Il sera donc rassuré sur la capacité de l'entreprise à rembourser ses emprunts"}]
["Ratios de rotation"]
[{"$f":"IF(C106<E106,\"Le délai de rotation des stocks est inférieur à la moyenne de la branche. C'est une bonne chose. Cette valeur doit être la plus courte possible pour limiter de mobiliser trop de trésorerie de manière inutile\",\"Le délai de rotation des stocks est supérieur à la moyenne de la branche. Ce n'est pas satisfaisant. L'entreprise mobilise trop de trésorerie de manière inutile. Elle doit améliorer sa politique de gestion des stocks afin de réduire le délai.\")","v":"Le délai de rotation des stocks est inférieur à la moyenne de la branche. C'est une bonne chose. Cette valeur doit être la plus courte possible pour limiter de mobiliser trop de trésorerie de manière inutile"}]
[{"$f":"IF(C107>C108,\"Le délai de rotation client est supérieur à celui des fournisseurs. C'est une bonne chose car les clients paient avant que l'entreprise ne paie ses propres fournisseurs\",\"Le délai de rotation client est inférieur à celui des fournisseurs. Cela signifie que l'entreprise décaisse avant d'avoir encaissé les paiements clients. Elle devrait négocier ou raccourcir les délais accordés aux clients.\")","v":"Le délai de rotation client est supérieur à celui des fournisseurs. C'est une bonne chose car les clients paient avant que l'entreprise ne paie ses propres fournisseurs"}]
["Comparaison des ratios de rotation à la branche"]
[{"$f":"IF(C106>E106,\"Le délai de rotation des stocks est supérieur à celui de la branche. L'entreprise doit revoir sa politique de gestion des stocks car elle n'écoule pas aussi vite que la moyenne.\",\"Le délai de rotation des stocks est inférieur à celui de la branche. L'entreprise écoule plus vite que la moyenne. Elle doit tout de même veiller à ce que ce ratio soit le plus court possible.\")","v":"Le délai de rotation des stocks est inférieur à celui de la branche. L'entreprise écoule plus vite que la moyenne. Elle doit tout de même veiller à ce que ce ratio soit le plus court possible."}]
[{"$f":"IF(C107>E107,\"Le délai de rotation des clients est supérieur à celui de la branche. L'entreprise doit revoir sa politique d'encaissement car donne trop de délai pour que ses clients ne la paient. Elle doit veiller à raccourcir les délais accordés.\",\"Le délai de rotation des clients est inférieur à celui de la branche. L'entreprise encaisse plus vite que la moyenne. Elle doit tout de même veiller à ce que ce ratio soit le plus court possible.\")","v":"Le délai de rotation des clients est inférieur à celui de la branche. L'entreprise encaisse plus vite que la moyenne. Elle doit tout de même veiller à ce que ce ratio soit le plus court possible."}]
[{"$f":"IF(C108>E108,\"Le délai de rotation des fournisseurs est supérieur à celui de la branche. Elle règle donc ses fournisseurs plus tard que la moyenne (meilleure politique commerciale).   Elle doit tout de même veiller à allonger les délais si possible.\",\"Le délai de rotation des fournisseurs est inférieur à celui de la branche. L'entreprise paie ses fournisseurs plus vite que la moyenne. Elle doit  veiller à allonger ses délais en renégociant avec ses fournissuers.\")","v":"Le délai de rotation des fournisseurs est inférieur à celui de la branche. L'entreprise paie ses fournisseurs plus vite que la moyenne. Elle doit  veiller à allonger ses délais en renégociant avec ses fournissuers."}]

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[null,"mini","maxi"]
["Immobilisations incorporelles",15000,25000,"X"]
["Immobilisation corporelles",100000,500000,"X"]
["Immobilisations financières",5000,25000,"X"]
["Stocks",10000,30000,"X"]
["Créances clients",50000,150000,"X"]
["Créances fiscales",5000,15000,"X"]
["Valeurs Mobilières de placement",0,25000,"X"]
["Disponibilités"]
[]
["Capital",100000,250000,"X"]
["Réserves",5000,15000,"X"]
["Résultat",55000,150000,"X"]
["Emprunts",{"$f":"SUM(B2:B4)*0.8","v":96000},{"$f":"SUM(C2:C4)*0.8","v":440000},"X"]
["Dettes fournisseurs",50000,250000,"X"]
["Dettes fiscales et sociales",5000,15000]
["découvert",0,2500]
["RTS",5,35]
["RTC",15,60]
["RTF",15,60]
["ACOMPTES",2500,5000]